Portugal bietet bestimmten neuen Einwohnern einen Steueranreiz, der heute jedoch klar definierten Profilen vorbehalten ist.
Ende des NHR-Regimes (Non-Habitual Resident)
Das frühere NHR-Regime ist seit dem 1. Januar 2024 für neue Einwohner geschlossen. Nur bereits eingetragene Personen oder die für 2024 vorgesehenen Übergangsfälle profitieren noch davon, bis ihr Zeitraum von 10 Jahren endet.
IFICI-Regime („NHR 2.0“)
Der Steueranreiz für wissenschaftliche Forschung und Innovation (IFICI, Artikel 58-A des Estatuto dos Benefícios Fiscais) ist an seine Stelle getreten:
- Voraussetzungen: in Portugal steuerlich ansässig werden, ohne es in den 5 vorangegangenen Jahren gewesen zu sein, das NHR-Regime nie genutzt haben und eine begünstigte Tätigkeit ausüben
- Begünstigte Tätigkeiten: Hochschullehre und wissenschaftliche Forschung, qualifizierte F&E-Stellen, hochqualifizierte Berufe in bestimmten Unternehmen, Stellen in zertifizierten Startups, von AICEP oder IAPMEI anerkannte Tätigkeiten sowie bestimmte Tätigkeiten auf den Azoren und Madeira
- Steuersatz: 20 % auf die Nettoeinkünfte aus nichtselbständiger und selbständiger Arbeit aus diesen Tätigkeiten
- Ausländische Einkünfte: grundsätzlich steuerfrei, außer Renten; Einkünfte aus Gebieten mit privilegierter Besteuerung (offizielle Liste) werden mit 35 % besteuert
- Dauer: 10 aufeinanderfolgende Jahre
- Antrag: über das Portal das Finanças, spätestens bis zum 15. Januar des Jahres, das auf das Jahr folgt, in dem Sie steuerlich ansässig werden
Rentner: Das IFICI gilt nicht für Renten. Ausländische Renten unterliegen der allgemeinen IRS-Besteuerung (progressiver Tarif, siehe unten).
Prüfen Sie Ihre Berechtigung bei der AT (Autoridade Tributária) oder bei einem Steuerberater, bevor Sie eine Entscheidung treffen. Offizielle Quellen: IFICI-FAQ des Portal das Finanças, Artikel 58-A EBF.
Standardsteuertabelle
| Einkommensklasse | Steuersatz |
|---|
| 0 - 7.703 EUR | 14,5 % |
| 7.704 - 11.623 EUR | 21 % |
| 11.624 - 16.472 EUR | 26,5 % |
| 16.473 - 25.292 EUR | 28,5 % |
| 25.293 - 37.043 EUR | 35 % |
| 37.044 - 80.882 EUR | 43,5 % |
| Über 80.882 EUR | 48 % |
Gibt es das NHR-Regime noch im Jahr 2026?
Für neue Einwohner nicht: Das NHR-Regime ist seit dem 1. Januar 2024 geschlossen. Es wurde durch das IFICI ersetzt, das bestimmten qualifizierten Tätigkeiten vorbehalten ist (Forschung, Innovation, zertifizierte Startups, hochqualifizierte Berufe) und keine Renten abdeckt.
